Бизнес - это легко и приятно!
Налоговые режимы – эффективность применения
Налоговые режимы для малого бизнеса
Анализ законодательства показывает, что налоговые режимы, предусмотренные законодательством для применения, шире и многообразней для более мелких фирм и предприятий.
Налоговые режимы, используемые до 2013 года с нового года пополнились введением патента и добровольным порядком применения ЕНВД.
Переходный период и налоговые режимы
Грядущие несколько лет, начиная с 2013 года, предприниматели будут работать в переходном периоде и смогут воспользоваться легальной уникальной возможностью выбрать один из налоговых режимов. Например, компания (ИП), реализующая товары в торговых помещениях (площадь 50 кв.м и со средней численностью персонала до 10 человек может использовать в равной степени все имеющиеся в арсенале налоговые режимы (ОСНО, УСНО, ЕНВД, патентная).
Специализированные организации осуществляют бухгалтерское и налоговое сопровождение бизнеса при использовании компанией любого из выбранного налогового режима.
Налоговые режимы. Их краткая характеристика
Рассмотрим особенности налоговых режимов для того, чтобы предпринимателю было легче ориентироваться в их многообразии.
Налоговый режим ОСНО
В данном случае предприниматель платит налог на прибыль (при ИП платится НДФЛ), НДС и налог на имущество. Такой режим используется предпринимателями крупного и среднего бизнеса с большой долей НДС.
ОСНО используется теми предпринимателями, чьи результаты бьют установленные рамки. Малый бизнес использует этот режим, как верхний предел в налогообложении.
Сложившаяся практика в России показывает, что специально созданные налоговые режимы предназначены для стимулирования малого бизнеса и основная часть налогового бремени ложится на более крупных налогоплательщиков.
Налоговый режим УСНО
УСНО – налоговый режим, которые может подойти для организаций как с высокой так и с низкой долей прибыли (первые смогут выбрать УСНО -доходы, а вторые УСНО -доходы минус расходы).
Налоговый режим ЕСХН
Самый выгодный режим – это ЕСХН (доходы минус расходы 6%), но применяться он может лишь в тех организациях, где выручка от сельхозпродукции составляет не менее 70%.
Налоговый режим ЕНВД
ЕНВД – налоговый режим, который значительно отличается от представленных налоговых режимов. Этот режим имеет свой показатель, выведенный как средний и закрепленный законодательно и опирающийся на базовую доходность. Размеры базовой доходности, определенные НК, а также ставка 15% и взносы, которые уменьшают ЕНВД говорят нам о том, что базой по данному налогу будут доходы за минусом расходов и затрат на оплату труда.
Налоговый режим патент
Патент – совершенно «негибкий» налог. При использовании этого налога доход должен составлять от 0,1 до 1 млн. рублей. Субъекты своими решениями могут увеличивать максимально возможный доход до 10 млн. рублей. Ставка данного налога составляет 6%. Взносы в фонды не уменьшают патент. Главный плюс от патента в том, что по мере роста бизнеса доля налоговой нагрузки будет снижаться. Так, например, если организация имеет сеть магазинов (площадь торговых залов менее 50 кв.м) и годовая выручка не превышает 60 млн. рублей, то при покупке патента исходя потенциально возможного дохода в 10 млн. рублей организация заплатит 600 тыс. рублей, что составит всего 1% от товарооборота.
Можно сказать, что сегодня налоговые режимы в умелых руках будут являться мощным оружием перед конкурентами в борьбе за рынок.
Применяя аутсорсинг бухгалтерских услуг, компании может значительно сэкономить средства, если профессионалы помогут выбрать оптимальный налоговый режим.
Ниже в таблице представлены налоговые режимы и их отличительные особенности.
