Перейти к основному содержанию

Порядок уплаты транспортного налога

Налог все деньги проездил

Расчет и порядок уплаты транспортного налога

Порядок уплаты транспортного налога в Москве

Транспортный налог относится к типу региональных налогов, регулируемых субъектами Российской Федерации и взимаемых на их территории.

Обязанность по уплате транспортного налога юридическими лицами возникает в том случае, когда на балансе организации находятся транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в рамках 28 Главы НК РФ. К таковым относятся:

- грузовые и легковые автомобили, мотоциклы, автобусы и прочие машины самоходного типа.

- вертолеты, самолеты и другие объекты воздушного транспорта.

- катера, моторные лодки, парусные суда и прочий транспорт водного типа.

- прочий транспорт.

Законодательством (статья 358 НК РФ) предусмотрен ряд обстоятельств, при наличии которых исчисление и уплата транспортного налога не осуществляется. В частности, это лодки с мощностью мотора менее 5 лошадиных сил, весельные лодки, автомобильный транспорт, используемый инвалидами,  промысловые суда, транспорт, находящийся в угоне, Сюда также относятся грузовые и пассажирские суда водного и воздушного назначения в собственности юридического лица или индивидуального предпринимателя при условии, когда основным видом деятельности являются пассажирские и грузоперевозки и т.д.

Расчёт и уплата транспортного налога

Основанием для определения налоговой базы является один из следующих вариантов:

1. мощность двигателя в лошадиных силах – для легкового транспорта с двигателем.

2. тяга реактивного двигателя на взлетном режиме – в отношении некоторых воздушных судов.

3. валовая вместимость в тоннах – применима для несамоходного водного транспорта

4. единица транспортного средства – для прочих судов воздушного и водного назначения.

Налоговые ставки устанавливаются субъектами РФ самостоятельно с применением повышающих или понижающих коэффициентов, но такое изменение не должно превышать 5 раз. Для каждого типа транспортных средств определяется своя ставка, величина которой зависит от вышеупомянутых факторов (мощность, тяга, валовая вместимость). Сумма, подлежащая перечислению в бюджет за налоговый период, рассчитывается как произведение ставки на налоговую базу.

Налог = Налоговая база Х Ставка

Если в течение отчетного периода имела место регистрация транспортного средства либо его снятие с учета в уполномоченных органах, при расчете вводится поправочный коэффициент, равный отношению числа полных месяцев регистрации ТС к количеству календарных месяцев в налоговом периоде.

Порядок уплаты транспортного налога

Налоговый период составляет 1 календарный год. Отчётными признаются первый, второй и третий кварталы. 

В соответствии со ст. 363 НК РФ период уплаты транспортного налога для организаций включает в себя перечисление авансовых платежей по прошествии первых трех кварталов и перевод окончательной суммы по итогам календарного года в бюджет по месту нахождения ТС. Аванс представляет собой ¼ от общей суммы рассчитанного налога (произведения налоговой базы на ставку). Итоговая сумма налога к уплате  - это разность между рассчитанным налогом за год и всеми выплаченными авансовыми платежами. Исчисление производится фирмами самостоятельно. Согласно Закону № 33 от 9 июля 2008 года выплата авансовых платежей зарегистрированными компаниями в Москве не производится.

Уплата транспортного налога в Москве производится не позднее 28 марта следующего налогового периода. Кроме этого, в срок до 1 февраля в налоговую инспекцию подается заполненная декларация по транспортному налогу.

Несвоевременное перечисление денежных средств в бюджет и уплата транспортного налога организациями может повлечь направление требования об уплате транспортного налога и наложения штрафных санкций, пеней и недоимок.

Для Москвы размер транспортного налога регламентирован законом № 33 (о транспортном налоге). Ставки транспортного налога для Москвы следующие:

Легковые автомобили с двигателем мощностью (л.с./кВт):

Ставка (руб/л.с.)

< 100 / 73,55 (включительно)

7

>100 / 73,55 <125 / 91,94

20

>125 / 91,94 <150 / 110,33

30

>150 / 110,33 <175 / 128,7

38

>175 / 128,7 <200 / 147,1

45

>200 / 147,1 <225 / 165,5

60

>225 / 165,5 <250 / 183,9

75

>250 / 183,9 свыше 250 л.с.

150

Мотоциклы и мотороллеры с двигателем мощностью (л.с./кВт)

<20 / 14,7

7

>20 / 14,7 <35 / 25,74

15

> 35 л.с. / 25,74

50

Автобусы (срок полезного использования <5 лет) с двигателем мощностью:

 

<110 / 80,9

10

>110 / 80,9 <200 / 147,1

17

>200 / 147,1

35

Автобусы (срок полезного использования >5 лет) с двигателем мощностью:

 

< 110 / 80,9

15

>110 / 80,9 <200 / 147,1

26

> 200 / 147,1

55

Автомобили (грузовые) (срок полезного использования <5 лет) с двигателем мощностью:

 

<100 / 73,55

10

> 100 / 73,55. <150  / 110,33

17

>150 / 110,33 <200 / 147,1

25

>200 / 147,1 <250 / 183,9

35

>250 / 183,9

45

Автомобили (грузовые) (срок полезного использования >5 лет) с двигателем мощностью:

 

< 100 / 73,55

15

>100 / 73,55 < 150 / 110,33

26

>150 / 110,33 <200 / 147,1

38

>200 /147,1 < 250 / 183,9

55

> 250 / 183,9

70

Другие транспортные средства (самоходные):

20

< 50 / 36,77

25

>50 / 36,77

50

Водные транспортные средства с двигателем мощностью:

 

<100 / 73,55

50

>100 / 73,55

100

Парусно-моторные суда с двигателем мощностью:

 

< 100 / 73,55

100

> 100 / 73,55

200

Гидроциклы с двигателем мощностью:

 

< 100 / 73,55

125

> 100 / 73,55

250

Несамоходные суда c валовой вместимостью (с тонны валовой вместимости)

65

Воздушные суда с двигателями (с каждой лошадиной силы)

125

Самолеты с реактивными двигателями (с каждого килограмма силы тяги)

100

Другие водные и воздушные транспортные средства без двигателей (за единицу транспортного средства)

800